Hvad er selskabsskat? Satsen og betydningen for investorer

Sådan fungerer selskabsskat

Danske aktie- og anpartsselskaber betaler som udgangspunkt 22 % i skat af deres skattepligtige overskud. Satsen har været 22 % siden 2016. Den skattepligtige indkomst er ikke altid det samme som resultatet før skat i årsrapporten, fordi nogle indtægter og udgifter behandles anderledes skattemæssigt.

Et skattepligtigt overskud på 100.000 kr. giver 22.000 kr. i selskabsskat. Selskabet har 78.000 kr. tilbage, som det kan beholde, investere eller udbetale som udbytte.

Selskabsskat og dine aktier

Selskabsskatten påvirker dig, også selvom du ikke selv ejer et selskab. Det udbytte, du får fra et dansk børsnoteret selskab, kommer fra et overskud, der allerede er beskattet i selskabet. Bagefter betaler du selv skat af udbyttet som aktieindkomst: 27 % op til 79.400 kr. (158.800 kr. for ægtepar) og 42 % over i 2026.

Overskuddet bliver altså beskattet to gange. Af 100 kr. i overskud betaler selskabet 22 kr. Udbetales de resterende 78 kr., betaler du 27 % eller 42 % af dem, altså 21,06 kr. eller 32,76 kr. Den samlede skat bliver 43,1 % eller 54,8 % af det oprindelige overskud.

Investering gennem eget selskab

Nogle investerer gennem et holding- eller anpartsselskab. Ejer selskabet børsnoterede aktier som porteføljeaktier, altså under 10 % af det enkelte selskab, beskattes udbytter og kursgevinster fuldt med 22 %. Gevinsten opgøres efter lagerprincippet. Selskabet betaler derfor skat af årets kursstigning, også selvom aktierne ikke er solgt.

Fordelen er, at afkastet kun beskattes med 22 %, så længe pengene bliver i selskabet. Der er derfor mere at geninvestere hvert år. Ulempen er, at der kommer skat igen, når pengene udbetales til dig, og at et selskab koster penge til bogføring og årsrapport. Læs mere i guiden til investering gennem aktieselskab.

Det skal du være opmærksom på

Selskabsskatten beregnes af overskuddet, ikke af omsætningen. Når du analyserer aktier, bruger flere nøgletal tal efter skat. Fx bygger ROIC på driftsresultatet efter skat, og for et dansk selskab kan du regne med 22 %. Udenlandske selskaber betaler skat efter reglerne i deres eget land, så satsen er en anden.

Om det kan betale sig at investere gennem et selskab, afhænger af beløbet, tidshorisonten og hvornår du vil bruge pengene. Reglerne er komplekse, og mange får hjælp af en revisor, før de flytter større beløb. Se de øvrige satser under satser og grænser 2026.

Ofte stillede spørgsmål

Hvor meget er selskabsskatten i Danmark?

Selskabsskatten er 22 % af selskabets skattepligtige indkomst. Et skattepligtigt overskud på 100.000 kr. giver 22.000 kr. i skat.

Bliver udbytte beskattet to gange?

Ja. Overskuddet beskattes først med 22 % i selskabet. Når resten udbetales som udbytte, betaler du 27 % eller 42 % i skat af aktieindkomst. Samlet svarer det til 43,1 % eller 54,8 % af det oprindelige overskud.

Betaler et selskab skat af urealiserede kursgevinster?

Ja, for børsnoterede porteføljeaktier. De beskattes efter lagerprincippet, så selskabet betaler 22 % af årets værdistigning, selvom aktierne ikke er solgt. Et kursfald giver tilsvarende fradrag.

Relaterede begreber

• Aktieindkomst
• Udbytteskat

Læs videre

Investering via selskab: Skat, holdingstruktur og hvornår det kan betale sig