Hvad er exitskat? Skat af aktier, når du flytter fra Danmark

Sådan fungerer exitskat

Når du flytter, opgøres gevinst og tab på dine aktier og investeringsbeviser, som om du havde solgt dem til markedsværdien på fraflytningsdagen. Grænsen på 100.000 kr. gælder den samlede kursværdi af aktier og investeringsbeviser. Også aktier, du kunne have solgt skattefrit, tæller med, når grænsen skal opgøres.

Reglerne gælder som udgangspunkt, hvis du sammenlagt har været skattepligtig til Danmark af aktiegevinster i mindst 7 år, før du flytter. Gevinsten indgår i din aktieindkomst for fraflytningsåret.

Eksempel

Du har aktier til en værdi af 500.000 kr., som du har købt for 300.000 kr. Ved fraflytningen opgøres en skattepligtig gevinst på 200.000 kr., selv om du ikke har solgt noget.

Er du ugift og har du ingen anden aktieindkomst det år, bliver skatten med satserne for 2026: 27 % af 79.400 kr. = 21.438 kr. plus 42 % af 120.600 kr. = 50.652 kr. I alt 72.090 kr. Du kan regne på dine egne tal med skatteberegneren for aktier.

Henstand: Du kan udskyde skatten

Du kan få henstand med skatten. Så betaler du først, når du sælger aktierne, ligesom hvis du stadig boede i Danmark. Der løber ikke renter på henstandsbeløbet, og flytter du inden for Norden eller EU, skal du ikke stille sikkerhed.

Til gengæld skal du oplyse om dine værdipapirer hvert år senest den 1. juli, så længe der står et beløb på din henstandssaldo. Første frist er 1. juli året efter fraflytningen. Overholder du den ikke, skal skatten betales med det samme. Modtager du udbytte fra aktierne, skal du betale afdrag på saldoen.

Gevinst på investeringsbeviser i investeringsselskaber, som lagerbeskattes, kan ikke få henstand. Det gælder mange udenlandske ETF'er. Læs mere om forskellen i lager- og realisationsbeskatning.

Det skal du være opmærksom på

Flytter du tilbage til Danmark, bruger du som udgangspunkt aktiernes handelsværdi ved tilflytningen som ny købspris. Har du stadig en henstandssaldo, nedsættes værdien efter særlige regler.

Danmark beskatter som udgangspunkt kun gevinsten frem til fraflytningsdagen. Hvordan senere gevinster beskattes, afhænger af reglerne i dit nye land og af dobbeltbeskatningsoverenskomsten. Pension og aktiesparekonto har deres egne regler, når du flytter. Planlægger du at flytte, kan du læse mere i guiden til investering ved udlandsflytning og om de generelle regler i skat på aktier.

Ofte stillede spørgsmål

Hvornår skal man betale exitskat?

Når du flytter fra Danmark og ophører med at være fuldt skattepligtig, og dine aktier og investeringsbeviser samlet er mindst 100.000 kr. værd. Reglerne gælder som udgangspunkt, hvis du har været skattepligtig af aktiegevinster her i mindst 7 år.

Kan man udskyde exitskatten?

Ja. Med henstand betaler du først skatten, når du sælger. Det kræver, at du oplyser om dine værdipapirer hvert år senest 1. juli. Lagerbeskattede investeringsbeviser kan ikke få henstand.

Hvordan beregnes exitskat?

Gevinsten er markedsværdien på fraflytningsdagen minus din købspris. Den beskattes som aktieindkomst med 27 % op til 79.400 kr. og 42 % over i 2026.

Relaterede begreber

• Realisationsbeskatning
• Aktieindkomst

Læs videre

Investering ved flytning til udlandet 2026: Skat, depot og strategi