Hvad betyder dobbeltbeskatning?

At den samme indkomst beskattes i to lande. Dobbeltbeskatningsoverenskomster skal forhindre det ved at fordele retten til at beskatte mellem landene.

Hvor meget kildeskat betaler man på amerikanske aktier?

15 %, hvis du har udfyldt W-8BEN, og ellers 30 %. Danmark giver kun fradrag for 15 %, så resten skal du selv søge tilbage i USA.

Kan man få kildeskat tilbage?

Den del, der overstiger aftalens sats, kan du søge tilbage hos det udenlandske skattevæsen. Den del, der svarer til aftalens sats, får du i stedet fradrag for i den danske skat.

Hvad er en dobbeltbeskatningsoverenskomst? Udbytte og kildeskat

En dobbeltbeskatningsoverenskomst er en aftale mellem to lande om, hvilket land der må beskatte en given indkomst, og hvor meget. For udbytte fastsætter den typisk, hvor meget kildeskat udlandet må tage. Den kildeskat, der er betalt efter aftalen, kan modregnes i den danske skat.

Opdateret 16. oktober 2026

Sådan fungerer en dobbeltbeskatningsoverenskomst

Når et udenlandsk selskab udbetaler udbytte til dig, trækker selskabets hjemland ofte kildeskat, før pengene når din konto. Samtidig skal du som dansk skatteyder betale dansk skat af udbyttet. Uden en aftale ville du betale fuld skat i begge lande.

Danmark har dobbeltbeskatningsoverenskomster med en lang række lande. For udbytte fastsætter aftalen typisk en maksimal kildeskat, fx 15 % for både USA og Schweiz. Danmark giver så fradrag for den udenlandske skat i den danske skat, men kun op til aftalens sats.

Eksempel med amerikanske aktier

Du modtager 1.000 kr. i udbytte fra en amerikansk aktie. Har du udfyldt W-8BEN, trækker USA 15 % eller 150 kr. Den danske skat på 27 % er 270 kr. Du får fradrag for de 150 kr., så du betaler 120 kr. i Danmark. Den samlede skat er 270 kr.

Uden W-8BEN trækker USA 30 % eller 300 kr. Danmark giver stadig kun fradrag for 150 kr. efter aftalen, så du betaler 120 kr. i Danmark. Den samlede skat bliver 420 kr., medmindre du søger de 150 kr. for meget tilbage i USA.

Ligger din aktieindkomst over progressionsgrænsen, er den danske skat 42 % eller 420 kr. Efter fradrag for 150 kr. i kildeskat betaler du 270 kr. i Danmark.

Lande med høj kildeskat

Nogle lande trækker mere end aftalens sats og lader dig selv søge det overskydende beløb tilbage. Schweiz trækker 35 % i kildeskat af udbytte. Efter aftalen med Danmark må Schweiz kun beholde 15 %, så 20 procentpoint kan søges tilbage hos de schweiziske skattemyndigheder.

Tilbagesøgning kræver blanketter og dokumentation og kan tage lang tid. Nogle banker og mæglere hjælper med det, andre gør ikke. Det overskydende beløb kan ikke modregnes i den danske skat, så får du det ikke tilbage fra udlandet, er det tabt.

Det skal du være opmærksom på

Ejer du udenlandske aktier gennem en fond eller ETF, trækkes kildeskatten typisk inde i fonden og viser sig som et lavere afkast. Den kan du ikke selv modregne i din danske skat.

Se, hvad et udbytte giver efter skat, i udbytte-beregneren. Læs mere i guiderne til skat på udbytte og skat på udenlandske aktier.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad betyder dobbeltbeskatning?: At den samme indkomst beskattes i to lande. Dobbeltbeskatningsoverenskomster skal forhindre det ved at fordele retten til at beskatte mellem landene.
Hvor meget kildeskat betaler man på amerikanske aktier?: 15 %, hvis du har udfyldt W-8BEN, og ellers 30 %. Danmark giver kun fradrag for 15 %, så resten skal du selv søge tilbage i USA.
Kan man få kildeskat tilbage?: Den del, der overstiger aftalens sats, kan du søge tilbage hos det udenlandske skattevæsen. Den del, der svarer til aftalens sats, får du i stedet fradrag for i den danske skat.

Relaterede begreber

Læs videre

Skat på udenlandske aktier: Kildeskat, dobbeltbeskatning og fradrag