Er personlig indkomst før eller efter AM-bidrag?

Efter. Har du en løn på 500.000 kr., er AM-bidraget 40.000 kr., og den personlige indkomst er 460.000 kr. før fradrag for eventuelle private pensionsindbetalinger.

Er udbytte personlig indkomst?

Nej. Udbytte og gevinst på aktier i frie midler er aktieindkomst og beskattes med 27 % op til 79.400 kr. og 42 % over i 2026.

Er pension personlig indkomst?

Udbetalinger fra ratepension, livrente og folkepension er personlig indkomst. Udbetalinger fra aldersopsparing er skattefri og tæller ikke med.

Hvad er personlig indkomst? Sådan opgøres og beskattes den

Personlig indkomst er blandt andet løn efter AM-bidrag, honorarer, udbetalinger fra ratepension og livrente, folkepension og overskud af selvstændig virksomhed. Den beskattes med kommuneskat, bundskat og eventuelt mellemskat og topskat.

Opdateret 16. oktober 2026

Hvad tæller med i personlig indkomst?

Dansk skat skelner mellem personlig indkomst, kapitalindkomst og aktieindkomst, og de beskattes forskelligt. Personlig indkomst er især indkomst fra arbejde og overførsler: løn, bonus og feriepenge efter AM-bidrag, honorarer, dagpenge, SU, folkepension, udbetalinger fra ratepension og livrente og overskud af selvstændig virksomhed.

Gevinst på direkte ejet kryptovaluta er også personlig indkomst. Gevinsten beskattes derfor med kommuneskat, bundskat og eventuelt mellemskat og topskat og ikke med satserne for aktieindkomst.

Indbetalinger til en privat ratepension eller livrente trækkes fra i den personlige indkomst. Indbetalinger til en arbejdsgiverordning tæller slet ikke med, fordi de trækkes fra, før lønnen udbetales. Renter er kapitalindkomst, og udbytte og aktiegevinster er aktieindkomst. Udbetalinger fra aldersopsparing er skattefri og tæller ikke med.

Sådan beskattes personlig indkomst i 2026

Bundskatten er 12,01 % af den personlige indkomst plus positiv nettokapitalindkomst. Mellemskat er 7,5 % af den personlige indkomst over 641.200 kr. Positiv nettokapitalindkomst over 55.000 kr. (110.000 kr. samlet for ægtepar) tæller også med i grundlaget. Topskat er yderligere 7,5 % over 777.900 kr., og over 2.592.700 kr. kommer toptopskat på 5 %. Alle grænser gælder efter AM-bidrag. Dertil kommer kommuneskat og eventuelt kirkeskat.

Du betaler ikke kommuneskat og bundskat af de første 54.100 kr., fordi de dækkes af dit personfradrag.

Eksempel

Du har en løn på 600.000 kr. før AM-bidrag og indbetaler selv 30.000 kr. til en privat ratepension. AM-bidraget er 8 % af 600.000 kr. = 48.000 kr. Den personlige indkomst er 600.000 - 48.000 - 30.000 = 522.000 kr.

Har du ingen positiv kapitalindkomst, er bundskatten 12,01 % × (522.000 - 54.100) = 12,01 % × 467.900 = ca. 56.195 kr. Indkomsten er under 641.200 kr., så der er ingen mellemskat. Uden pensionsindbetalingen ville den personlige indkomst have været 552.000 kr.

Stiger lønnen til 800.000 kr. med den samme pensionsindbetaling, er AM-bidraget 64.000 kr., og den personlige indkomst er 800.000 - 64.000 - 30.000 = 706.000 kr. Det er 64.800 kr. over grænsen, så mellemskatten bliver 64.800 × 7,5 % = 4.860 kr. Topskat skal der ikke betales, fordi indkomsten er under 777.900 kr.

Det skal du være opmærksom på

Fradrag for pensionsindbetalinger trækkes fra i den personlige indkomst. De er derfor mere værd, hvis du betaler mellemskat eller topskat, end hvis du ikke gør. Udbetalingen beskattes senere som personlig indkomst, og er din indkomst som pensionist lavere, kan skatten også være lavere.

Din personlige indkomst står på forskudsopgørelsen og årsopgørelsen, hvor du også kan se, hvordan skatten er beregnet. Satser og grænser ændres som regel hvert år. Se de aktuelle tal i oversigten over satser og grænser for 2026.

Ofte stillede spørgsmål

Er personlig indkomst før eller efter AM-bidrag?: Efter. Har du en løn på 500.000 kr., er AM-bidraget 40.000 kr., og den personlige indkomst er 460.000 kr. før fradrag for eventuelle private pensionsindbetalinger.
Er udbytte personlig indkomst?: Nej. Udbytte og gevinst på aktier i frie midler er aktieindkomst og beskattes med 27 % op til 79.400 kr. og 42 % over i 2026.
Er pension personlig indkomst?: Udbetalinger fra ratepension, livrente og folkepension er personlig indkomst. Udbetalinger fra aldersopsparing er skattefri og tæller ikke med.